PayPal 是否會向 IRS 申報我的銷售額嗎?

PayPal 提供的資訊無意也不應被解釋為稅務建議。若你有特定稅務狀況的相關問題,請諮詢稅務專業人士。

所有美國的付款處理商, 包括 PayPal 在內,在客戶於一個日曆年內收到的 商品和服務 付款超過申報門檻時,必須提供該客戶資料給 美國國家稅務局(IRS)。


在 PayPal 上付款和收款時我是否需要繳稅呢?到底做了什麼變更?

從 2024 年 1 月 1 日起,美國國家稅務局 (IRS) 對收到的商品和服務款項實施新的申報規定,將申報門檻從 2023 年的 $20,000 USD 和 200 筆交易降低至 2024 年報稅季的 $600 USD。更多詳細資料如下:

1099-K 門檻變更:

  • 這項新的門檻變更僅適用於收到的商品和服務交易款項,因此不包括使用 PayPal 向家人或朋友支付晚餐或禮物費用、分攤旅費等。
  • 這項變更已於「2021 年美國救援方案法」中發布,其中修訂了美國國稅局法令的部分條款,要求如 PayPal 在內的第三方結算組織 (TPSO) 在客戶收到的商品和服務交易的年度總銷售額達 $600 美元或以上時,須使用 1099-K 表格申報。在此之前,僅在用戶收到的商品和服務交易款項超過 $20,000 USD,且每日曆年的商品和服務交易超過 200 筆時,才需要 1099-K 表格。
  • 當付款人將產品識別為商品和服務時,PayPal 必須向 IRS 進行稅務申報,即使識別錯誤也應如此。當你從此類付款收到 $600 USD 或以上的款項,即適用此規定。雖然 PayPal 應對此交易進行申報,但該交易不一定需要課稅。如有任何疑慮,建議你最好向稅務專業人員諮詢。

  課稅年度     可用的年度表格     聯邦申報門檻  

2023

2024

  商品或服務銷售總額超過 $20,000 USD,「以及」該日曆年超過 200 筆交易。

2024

2025

  該日曆年的商品或服務銷售總額達 $600 USD 或以上。


適用於伊利諾州、馬里蘭州、麻塞諸塞州、佛蒙特州或維吉尼亞州的居民

如果你居住在下列美國州別,在進行各州的 1099-K 申報時,適用於較低的申報門檻 :

  狀態     報告門檻

馬里蘭州、麻薩諸塞州、佛蒙特州和維吉尼亞州

不論交易筆數,單一日曆年度因銷售商品或服務收到的付款總額達 $600 美元。

伊利諾州

單一日曆年度因銷售商品或服務收到的付款總額超過 $1,000 美元,且有四筆或以上的個別交易。

你收到的 1099-K 表格是根據前一課稅年度最後一天的主要地址。如果你在該日期後將主要地址變更至上述的其中一州,你的帳戶活動將在下一課稅年度的 1099-K 申報表格中反映。


什麼是使用 PayPal 支付的「商品和服務」款項?

PayPal 和 Venmo 為客戶提供了一種能將其點對點 (P2P) 交易標記為個人 / 朋友和家人交易或商品和服務交易的方式,便於為每筆交易選擇適當類別。用戶為購買商品而付款給其他用戶(如當地廣告產品目錄中的沙發或音樂會門票)或支付服務費用時,應選擇「商品和服務」。這些交易也符合 PayPalVenmo 的「買家購物安全保障」方案的保障資格。商品和服務付款旨在讓買賣雙方都能安心交易,因為他們知道,如果交易沒有按預期進行,他們可享有保障。

進一步瞭解 PayPal 商品和服務 交易和 Venmo 商品和服務交易。受相關條款和細則約束。


如果我的個人財產(如在跳蚤市場出售沙發或物品)以 $600 或更高價格售出,但售價卻低於原先購買價格,更新後的 1099-K 門檻變更是否適用? 我是否會收到 1099-K 表格?

1099-K 表格是一種 IRS 訊息性稅務表格,用於企業或個人申報在日曆年內因銷售商品和 服務而收到的付款。 而付款服務供應商(如 PayPal 和 Venmo)為 因應 IRS 要求,在客戶達到了 $600 的門檻時,必須將 1099-K 表格寄發給客戶, 然而,表格中的某些金額可能不需要課稅。PayPal 必須申報收到的商品和服務付款總金額,其中包括:

  • 虧本出售個人物品的金額
  • 已退款金額
  • 處理費

然而,有些金額可能是不需要課稅的收入。我們 建議客戶在查看他們的 1099-K 時 ,諮詢稅務專業人士,以確認特定金額是否屬於應稅收入。

什麼是 1099-K 表格?

1099-K 表格是一種 IRS 訊息性稅務表格,用於申報企業或個人透過第三方網路,因銷售商品和服務而收到的付款,通常稱為 TPSO 或信用卡 / 簽帳金融卡交易。IRS 會要求 TPSO(例如 PayPal 與 Venmo)發放 1099-K 表格,其中顯示從 TPSO 在該日曆年度收到的付款總金額。納稅人在計算所得稅申報退稅的總收入時,應諮詢其稅務顧問,一起討論申報金額。如需更多資訊,請參閱 IRS 網站。如果你在指定的日曆年內達到了 IRS 門檻,PayPal 會在隔年一月將該年的 1099-K 表格寄給你,且必須在截止日期前將此表格提供給 IRS。

如果你認為自己可能 需要支付商品和服務的稅金,請自 1 月 31 日起從 PayPal 帳戶存取 1099-K 表格,並自 2 月 15 日起存取 Crypto 損益表。請前往新的「PayPal 對帳單和稅務中心」。若你是賣家,則請前往「稅務對帳單頁面」。你也可以自每年的 1 月 31 日起線上檢視並下載 1099-K 表格 。若你沒有達到該稅務年度的申報規定門檻,便不會收到 1099-K 表格。


1099-K 門檻變更生效後我需要做什麼?

隨著客戶即將達到申報門檻,PayPal 和 Venmo 會要求客戶提供缺少的雇主身分識別號碼 (EIN)、個人納稅識別號碼 (ITIN) 或社會安全號碼 (SSN) 等稅務資料。之後,客戶才能順暢無礙地繼續使用帳戶接受商品和服務銷售的付款。 若無法認證納稅識別號碼 (TIN),將需要填寫等效的 W-9 稅務表格。 如果 IRS 提報的納稅識別號碼 (TIN) 和姓名與 PayPal 所登記及用於 1099-K 表格中的資料不符,你可能會收到 IRS B-Notice


1099-K 門檻變更對我使用 PayPal 有何影響?

此變更應該不會影響你使用 PayPal 與 Venmo 的方式。你可以繼續像現在一樣使用 PayPal 和 Venmo 平台,並在透過商品和服務的 P2P 功能付款時,享有所提供的優惠,包括對 PayPalVenmo 符合資格的交易,提供買家購物安全保障以及賣家交易安全保障。

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